加拿大稅務局加強打擊行動：海外資產、外匯、房地產與各類收入全面審查

加拿大稅務局（CRA）正在加強對外匯交易、海外資產、房地產投資以及數位平台收入等關鍵領域的審計，尤其關注高資產人士的稅務規劃行為。

根據CRA的年度營運計劃，該機構在2023至2024財政年度完成了近 69,000 宗合規行動，高於前一年的 62,660 宗。CRA發言人Nina Ioussoupova向《環球郵報》表示，儘管審計重點每年可能有所變化，但某些領域——例如高淨值人士的避稅行為與房地產交易——將長期作為審查核心。

外匯損益成為重點審查項目

Crowe Soberman LLP稅務合夥人Aaron Schechter指出，CRA近期加強了對納稅人申報外匯收益與損失方式的調查。對於涉及大額交易的情況，CRA會審查其性質屬於 資本利得（僅50%需課稅）還是 營業收入（100%課稅）。

過往審查多集中於證券與房地產交易，但如今已擴展至 長期外幣投資與借貸項目。如果這些外匯損益被歸類為營業收入或支出，納稅人必須 全額申報。

HST審計持續鎖定建築商

前CRA高級審計員、現為Bell Tax Advisory稅務顧問的James Bell透露，稅局目前特別針對銷售新建或「重大翻新」房產的建築商展開HST/GST審查。即使是私人個人自建住宅，也可能被CRA歸類為「建築商」，若未正確自我申報，將面臨高額稅款。

CRA於2023年4月至2024年3月期間，針對房屋建築與HST/GST合規性展開了 2,270 多宗審計案件，揭發超過 2.094 億加元的稅務差異。

海外資產與T1135申報義務

CRA也正在加強對 海外資產 的關注。凡在任何時點持有超過 10萬加元的海外資產，納稅人都需提交 T1135表格。未按規定申報將面臨高額罰款。Bell提醒，許多加拿大人對此義務並不熟悉，可能在不知情下違規。

加密貨幣並非避稅天堂

與普遍誤解相反，加密貨幣 並非免稅工具。Bell表示：「任何超過1萬加元的加密貨幣交易都必須向CRA申報。」事實上，稅局早已掌握相關數據，只是遲早展開執法行動。

自媒體與平台經濟者被列為新目標

CRA也開始將目光投向「平台經濟」，包括網紅、內容創作者、共乘司機與網店賣家等。加拿大銀行稅務副總裁John Waters指出，隨著稅法不斷演變，新興職業與收入來源已越來越多被納入審計範圍。

CRA主動出擊：已有18,000名納稅人收到通知

自2022年起，CRA推行 「協助合規計劃」，主動聯絡疑似不合規的納稅人，提供指引與機會讓他們自願更正報稅資料。截至目前，已有超過 18,000名與房地產或地下經濟相關的人士被聯絡。

報稅季提醒：提高警覺

在報稅季來臨之際，加拿大稅務局正在加強執法行動，無論是高資產人士、中小企業主，還是自由職業者，都應仔細檢視報稅內容。專家強烈建議定期諮詢專業會計師，確保報稅準確、及時，以 降低法律風險與財務損失。

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